1.上市公司在2021年6月18日(非資產負債表日期間)發現影響報告期前期的差錯，該怎么辦？

答題建議或方法：2021年6月18日發現2019年少計折舊20萬(重大)，涉及損益的記入“上年損益調整”，調整2021年資產負債表期初數和上年利潤表。

2021年6月18日發現2019年不影響報告期內的誤差。比如300元折舊少計，涉及損益，直接計入當期損益類。

2.如何區分賬面余額、賬面價值和賬面凈值？

問與答。a建議或方法：三者的主要區別如下：

賬面余額是指一個賬戶的實際賬面余額，不扣除該賬戶的備抵項目。

賬面價值是指一個賬戶(通常是資產賬戶)的賬面余額扣除相關備抵項目后的凈額。

賬面凈值是指一項資產的折余價值=固定資產原價-應計折舊(不含減值準備金額)。

3.合同資產發生減值時，應包括哪個會計項目？

答題建議或方法：根據《企業會計準則第14號——收入》(財稅〔2017〕22號)和《企業會計準則第22號——工具確認和計量》(財稅〔2017〕7號)的有關規定，合同資產發生減值的，企業應當按照擬減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“合同資產減值準備”科目。

轉回計提的資產減值準備時，作相反的會計分錄。

4.差別征稅小規模納稅人享受小微企業增值稅優惠。如何確定銷售額？

答題建議或方法：《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》規定，適用增值稅差別化稅收政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額為依據，確定是否可以享受本公告規定的增值稅免稅政策。

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“免稅銷售”相關欄，填寫差額后的銷售額。

5.出租人和承租人簽訂房屋租賃合同需要繳納印花稅嗎？

答題建議或方法：合同印花稅是雙向稅和行為稅。一旦簽署，出租人和承租人都應該支付印花稅。

房屋租賃合同一旦簽訂，應按照合同總金額計算繳納印花稅。比如簽訂兩年的租房合同，年租金50萬元，合同總金額100萬元，要按照合同總金額100萬元的千分之一繳納印花稅1000元。

6.增值稅差額繳納的會計分錄怎么做？

答題建議或方法：成本費用發生時，按照應付或實際支付的金額，從主營業務成本、存貨、工程施工等科目借入應付賬款、應付票據、銀行存款等科目。

取得符合規定的增值稅抵扣憑證并發生納稅義務時，借記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額抵扣)”或“應交稅金——簡易計稅”科目(小規模納稅人應借“應交稅金——應交增值稅”科目)，按允許抵扣稅額借“主營業務成本”、“存貨”、“工程建設”科目。