企業(yè)免交增值稅能否須要計(jì)提稅金是會(huì)計(jì)工作中的罕見(jiàn)題目，增值稅以流轉(zhuǎn)進(jìn)程中爆發(fā)的增值稅動(dòng)作計(jì)稅按照，是一種流轉(zhuǎn)稅。正文就對(duì)準(zhǔn)企業(yè)免交增值稅能否須要計(jì)提稅金做一個(gè)關(guān)系引見(jiàn)，來(lái)一道領(lǐng)會(huì)下吧!

　　企業(yè)免交增值稅還須要計(jì)提稅金么?

　　答：企業(yè)免交增值稅不須要計(jì)提稅金。

　　1.小規(guī)模納稅人季度交易收入即使少于9萬(wàn)，則免交增值稅。同聲免交附加稅。

　　2.國(guó)內(nèi)資本企業(yè)的增值稅須要交納附加稅。附加稅是城區(qū)依照增值稅的7%計(jì)劃城市建設(shè)稅(縣鎮(zhèn)依照5%計(jì)劃);依照3%計(jì)劃培養(yǎng)費(fèi)附加，普遍囊括城市建設(shè)稅;依照2%計(jì)劃場(chǎng)合培養(yǎng)費(fèi)附加等。對(duì)于增值稅附加稅以增值稅動(dòng)作計(jì)稅按照的，增值稅減輕的情景下，無(wú)需計(jì)提和交納。

　　小微企業(yè)免交增值稅會(huì)計(jì)分錄如何做?

　　1.每月博得出賣收時(shí)髦，會(huì)計(jì)分錄如次：

　　借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收單子/銀行入款等科目

　　貸：專營(yíng)交易收入/其余交易收入/固定資產(chǎn)整理/工程預(yù)算等科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　依照組織地方地的都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅實(shí)用稅率和培養(yǎng)費(fèi)附加征收率計(jì)估計(jì)提都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅和培養(yǎng)費(fèi)附加：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交培養(yǎng)費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交場(chǎng)合培養(yǎng)附加

　　2.季度申訴時(shí)，到達(dá)增值稅制度規(guī)則的免征增值稅前提時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如次：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：交易外收入

　　3.季度末時(shí)，到達(dá)增值稅制度規(guī)則的免征增值稅前提時(shí)，將季度內(nèi)計(jì)提的都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅及培養(yǎng)費(fèi)附加沖回做差異的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅(紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交培養(yǎng)費(fèi)附加(紅字)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交場(chǎng)合培養(yǎng)附加(紅字)

　　小微企業(yè)減輕的增值稅能否免交所得稅?

　　答：免征的增值稅須要交納企業(yè)所得稅。

　　由于增值稅在價(jià)外核算，免征的增值稅沒(méi)有對(duì)企業(yè)盈虧形成感化。以是須要將免征的增值稅轉(zhuǎn)為交易外收入，從新歸入到成本表中對(duì)企業(yè)所得稅舉行計(jì)劃交納。

　　參考文獻(xiàn)：

　　《增值稅會(huì)計(jì)處置規(guī)則》(財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)[2016]22號(hào))第二條第十款

　　《財(cái)務(wù)部國(guó)度稅務(wù)總局對(duì)于財(cái)務(wù)性資本行政工作性收款當(dāng)局性基金相關(guān)企業(yè)所得稅策略題目的報(bào)告》(財(cái)政與稅收〔2008〕151號(hào))

　　減輕增值稅會(huì)計(jì)分錄