退稅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)的一項(xiàng)工作，它是可以幫助企業(yè)生活負(fù)擔(dān)，提高資金憑借效率。然而，退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是一項(xiàng)急切的工作，需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員擁有專(zhuān)業(yè)的知識(shí)和技能。本文將以一個(gè)換算案例為例，推薦申報(bào)退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的具體流程和注意事項(xiàng)。

案例背景

某企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)設(shè)備時(shí)，遵循國(guó)家政策愜意的享受了增值稅退稅政策。該企業(yè)定購(gòu)設(shè)備的金額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為17%，可退稅金額為17萬(wàn)元。企業(yè)必須對(duì)一筆退稅通過(guò)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程

退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程以及200以?xún)?nèi)幾個(gè)步驟：

1. 確認(rèn)退稅金額

企業(yè)在可以申請(qǐng)退稅前，要確認(rèn)退稅金額。退稅金額應(yīng)該要是購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的增值稅稅額，即100萬(wàn)元×17%=17萬(wàn)元。

2. 編制退稅申請(qǐng)表

企業(yè)是需要依據(jù)什么國(guó)家稅務(wù)局的要求，正式編制辦理退稅申請(qǐng)表。退稅申請(qǐng)表除開(kāi)企業(yè)基本信息、去購(gòu)買(mǎi)設(shè)備信息、退稅金額等內(nèi)容。

3. 提交退稅申請(qǐng)

企業(yè)是需要將退稅申請(qǐng)表和相關(guān)證明材料重新提交給國(guó)家稅務(wù)局。國(guó)家稅務(wù)局會(huì)對(duì)申請(qǐng)材料接受審核，審核通過(guò)后，會(huì)將退稅款項(xiàng)全部企業(yè)更改的銀行賬戶(hù)。

4. 記賬處理

企業(yè)在收到消息退稅款項(xiàng)后，不需要參與記賬處理。具體操作方法如下：

（1）借：銀行存款賬戶(hù)，貸：應(yīng)交增值稅賬戶(hù)。這筆退稅款項(xiàng)是企業(yè)應(yīng)交的增值稅稅款，但要將其計(jì)入應(yīng)交增值稅賬戶(hù)。

（2）借：應(yīng)交增值稅賬戶(hù)，貸：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶(hù)。企業(yè)定購(gòu)設(shè)備時(shí)全額支付的增值稅稅款，屬于什么增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，因此必須將退稅款項(xiàng)預(yù)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶(hù)。

5. 報(bào)稅處理

企業(yè)在退稅后，是需要在下一個(gè)納稅期間參與所得稅申報(bào)全面處理。具體操作方法:：

（1）在增值稅納稅申報(bào)表中，需要填寫(xiě)本期應(yīng)納稅額和本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本期應(yīng)納稅額=本期銷(xiāo)售額×增值稅稅率，本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期退稅額。

（2）在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中，填寫(xiě)好本期應(yīng)納稅所得額和本期應(yīng)納所得稅額。本期應(yīng)納稅所得額=本期收入總額-本期成本費(fèi)用總額-減免所得稅-退稅額，本期應(yīng)納所得稅額=本期應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。

注意事項(xiàng)

在退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理過(guò)程中，企業(yè)不需要再注意200以?xún)?nèi)幾個(gè)問(wèn)題：

（1）退稅金額應(yīng)該是與去購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的增值稅稅額互相垂直。

（2）退稅申請(qǐng)表和具體證明材料不需要準(zhǔn)確無(wú)誤。

（3）退稅款項(xiàng)肯定及時(shí)做賬一次性處理。

（4）退稅后必須在下一個(gè)納稅期間接受納稅申報(bào)去處理。

退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須手中掌握的一項(xiàng)技能。在實(shí)際操作中，企業(yè)必須嚴(yán)不遵循國(guó)家稅務(wù)局的要求進(jìn)行操作，必須保證辦理退稅金額準(zhǔn)確無(wú)誤，盡量的避免又出現(xiàn)不必要的糾紛和損失。